Doklady
Náležitosti faktúry 2026 a 2027: kontrolný zoznam podľa § 74 zákona o DPH (a porovnanie s Českom)
Čo musí obsahovať faktúra na Slovensku podľa § 74 zákona o DPH, kedy stačí zjednodušená faktúra, lehoty na vystavenie a odpočet a ako sa to líši od českého § 29.
V skratke
- Faktúra platiteľa DPH musí obsahovať údaje dodávateľa a odberateľa vrátane IČ DPH, poradové číslo, dátumy dodania a vyhotovenia, popis plnenia, základ dane podľa sadzieb, sadzbu a sumu DPH v eurách (§ 74 ods. 1).
- Zjednodušená faktúra stačí do 100 € s DPH, bloček z eKasy do 400 € s DPH; v Česku zjednodušený daňový doklad do 10 000 Kč.
- Na Slovensku faktúru vyhotovíte do 15 dní od dodania. Od 2027 ju platiteľ DPH slovenskej firme posiela ako eFaktúru (XML).
- Sadzby DPH: Slovensko 23 %, 19 % a 5 %; Česko 21 % a 12 %.
Chýbajúce IČ DPH, nesprávny dátum dodania alebo sadzba bez sumy dane: drobnosti, kvôli ktorým vám daňový úrad odpočet DPH neuzná. Tento kontrolný zoznam vychádza priamo z § 74 slovenského zákona o DPH a pre české faktúry z § 29 českého zákona. Použite ho pri kontrole prijatých faktúr aj pri nastavovaní vlastnej fakturácie.
Povinné údaje na faktúre (Slovensko, § 74 ods. 1)
| Údaj | Poznámka | |
|---|---|---|
| a) | Názov alebo meno, adresa sídla a IČ DPH dodávateľa | Ak dodávateľ koná cez prevádzkareň, jej adresa |
| b) | Názov alebo meno, adresa a IČ DPH odberateľa | Pri prenesení daňovej povinnosti nevyhnutné |
| c) | Poradové číslo faktúry | Jedinečné, v jednom alebo viacerých radoch |
| d) | Dátum dodania tovaru či služby alebo dátum prijatia platby | Ak sa dá určiť a líši sa od dátumu vyhotovenia |
| e) | Dátum vyhotovenia faktúry | |
| f) | Množstvo a druh tovaru alebo rozsah a druh služby | |
| g) | Základ dane pre každú sadzbu, jednotková cena bez dane a zľavy | Ak nie sú v jednotkovej cene |
| h) | Sadzba dane alebo odkaz na oslobodenie | |
| i) | Celková suma dane v eurách | Aj keď je faktúra v cudzej mene |
| j) – o) | Osobitné texty | „vyhotovenie faktúry odberateľom“, „prenesenie daňovej povinnosti“, úprava zdaňovania prirážky, údaje daňového zástupcu |
Podpis ani pečiatka medzi povinnými údajmi nie sú.
Zjednodušená faktúra
Podľa § 74 ods. 3 smie byť faktúra zjednodušená, ak:
- celková suma vrátane dane nepresahuje 100 €, alebo
- ide o doklad z eKasy do 400 € vrátane dane (aj bloček z bezobslužnej čerpacej stanice zaplatený elektronicky do 400 €).
Zjednodušená faktúra nemusí obsahovať údaje odberateľa ani jednotkovú cenu. IČ DPH dodávateľa, dátum, popis plnenia a daň (alebo údaje na jej výpočet) obsahovať musí. Viac o bločkoch a odpočte v článku Bloček z eKasy a DPH.
Lehoty
- Vyhotovenie: do 15 dní od dodania alebo prijatia platby (§ 73). Od 1. 1. 2027 musí platiteľ DPH faktúru slovenskej firme v tej istej lehote aj odoslať alebo sprístupniť ako eFaktúru. Od 1. 7. 2030 sa lehota skráti na 10 dní.
- Odpočet DPH: najskôr za obdobie, v ktorom právo vzniklo, a najneskôr za posledné obdobie toho kalendárneho roka, ak faktúru máte do lehoty na podanie priznania. Ak príde neskôr, odpočítate daň za obdobie, v ktorom ste ju dostali (§ 51 ods. 2).
- Sadzby DPH od roku 2025: 23 % základná, 19 % a 5 % znížené (§ 27).
Od roku 2027: tie isté údaje, iný formát
eFaktúra náležitosti nemení, mení formu. Údaje z § 74 budú v XML súbore vo formáte Peppol BIS 3.0, ktorý skontroluje validácia už pri odoslaní. Faktúra, ktorej chýba povinný údaj, preto často ani neodíde. Podrobnosti v sprievodcovi eFaktúrou 2027.
Česká faktúra (daňový doklad) podľa § 29
Ak nakupujete od českých dodávateľov, prijmete daňový doklad podľa českého zákona o DPH. Údaje sú podobné, s niekoľkými rozdielmi:
| Slovensko (§ 74) | Česko (§ 29) | |
|---|---|---|
| Identifikácia | IČ DPH dodávateľa aj odberateľa | DIČ dodávateľa aj odberateľa |
| Číslo dokladu | poradové číslo | evidenčné číslo |
| Dátum plnenia | dátum dodania | DUZP (dátum uskutočnenia zdaniteľného plnenia) |
| Daň | v eurách | v korunách |
| Zjednodušený doklad | do 100 €, eKasa do 400 € | do 10 000 Kč (§ 30) |
| Sadzby | 23 %, 19 %, 5 % | 21 %, 12 % |
| Lehota na odpočet | do konca roka (inak pri prijatí) | do konca 2. kalendárneho roka po roku vzniku nároku (§ 73 ods. 3) |
V Česku elektronický daňový doklad stále vyžaduje súhlas odberateľa (§ 26 ods. 3) a povinná eFaktúra medzi firmami zatiaľ nie je naplánovaná. Cezhraničné faktúry v EÚ sa podľa smernice ViDA stanú povinnými eFaktúrami od 1. 7. 2030.
V českom kontrolnom hlásení sa prijaté plnenia nad 10 000 Kč s DPH uvádzajú po dokladoch, menšie súhrnne.
Kontrolný zoznam pri prijatej faktúre
- Je faktúra na vašu firmu, s vaším IČ DPH a adresou?
- Je IČ DPH dodávateľa platné? (Overíte v zozname platiteľov DPH Finančnej správy alebo vo VIES.)
- Má poradové číslo, dátum vyhotovenia a dátum dodania?
- Sedí základ dane, sadzba a suma DPH, a je DPH uvedená v eurách?
- Pri prenesení daňovej povinnosti: je na faktúre text „prenesenie daňovej povinnosti“ a nie je na nej DPH?
- Nemáte túto faktúru už zaúčtovanú? Duplicity vznikajú najmä vtedy, keď príde e-mailom aj poštou.
FinSuite tieto údaje z prijatej faktúry vyčíta, dodávateľa doplní z obchodného registra a upozorní na doklad, ktorý už máte. Vy len skontrolujete a potvrdíte.
Časté otázky
Musí byť faktúra podpísaná alebo opečiatkovaná?
Nie. Podpis ani pečiatka medzi náležitosťami podľa § 74 zákona o DPH nie sú.
Do kedy musím vystaviť faktúru?
Do 15 dní od dodania tovaru alebo služby, prípadne od prijatia platby. Od 1. 7. 2030 do 10 dní.
Kedy stačí zjednodušená faktúra?
Ak suma vrátane DPH nepresahuje 100 €, alebo pri doklade z eKasy do 400 € vrátane DPH.
Môžem odpočítať DPH z faktúry, ktorá prišla po uzávierke roka?
Áno, za obdobie, v ktorom ste faktúru dostali (§ 51 ods. 2). Pri pochybnostiach sa poraďte s účtovníkom.
Aké sú sadzby DPH na Slovensku a v Česku?
Slovensko: 23 %, 19 % a 5 %. Česko: 21 % a 12 %.
Zdroje
- Zákon č. 222/2004 Z. z. o DPH, § 27, § 51, § 73, § 74 (konsolidované znenie)
- Zákon č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty, § 29, § 30, § 30a, § 47, § 73 (konsolidované znenie)
- Finančná správa SR: Manuál k elektronickej fakturácii pre podnikateľov (26. 8. 2026)
- Finanční správa ČR: Metodická informace k vyplnění kontrolního hlášení